Bugüne kadar faturasız mal almaktan ya da faturasız mal satmaktan dolayı stoklarınızdaki fiili durum ile vergi dairesine bildirdiğiniz kaydi durumunuz arasında fark oluşmuş ise bu durumu düzeltmek için 30 Haziran 2011 Perşembe akşamı mesai saati bitimine kadar vaktiniz var.
İşletmelerde bulunan ama kayıtlarda yer almayan emtia, makine teçhizat ve demirbaşlar hiç ceza ödemeden kayıt altına alabileceği gibi, tam tersi kayıtlarda görülmesine rağmen işletmede olmayanlar da herhangi biri ceza ödemeden düzeltilebilir.
Emtia İçin Ödenen KDV İndirilecek
Kayıtsız olanlar, bildirim tarihindeki rayiç bedel üzerinden değerlenmek suretiyle envanter listesi ile beyan edilecek. Beyan edilen kıymetler için Katma Değer Vergisi(KDV) hesaplanıp vergi dairesine yatırılacak. Burada da avantaj var, teslimleri genel orana yani yüzde 18'e tabi olanlar için yüzde 10, indirimli orana tabi yani yüzde 1 veya 8 olanlar için ise yarısı ödenecek. Emtia için ödenen KDV indirim konusu yapılabilir. Ancak, makine teçhizat ve demirbaşlar için ödenecek KDV ise indirim konusu yapılamayacak, verginin ödendiği yılın Gelir veya Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır.
Ba-Bs Formlarında Bildirilecek
Kayıtlarda olduğu halde işletmede olmayan emtialar için ise normal satış işlemi yapılacak ve o malın tabi olduğu KDV oranı uygulanacak. Düzenlenecek faturaya alıcıya ilişkin bilgiler yerine, 'Muhtelif Alıcılar (6111 sayılı Kanunun 11/1 maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir)' ibaresi yazılacak ve Ba-Bs formlarında bildirilecektir.
Kasa ve Ortaklar Cari Hesabını Düzeltebilirsiniz
Şirket ortakları çoğu zaman vergisini ödemeden ya da beyan etmeden şirketten para çekerler. Kimi zamanda faturasız mal alımı yaparlar. Her iki durumda da şirketin kasa hesabı ya da ortaklar cari hesabı şişer. Bu hesapların ticari teamüllere uygun olmayan fazla bakiyeler vermesi durumunda adatlama yapılarak faiz hesaplanması gerekir. Hesaplanan faiz içinde KDV ve bakiyeler için kar dağıtımı değerlendirmesi sonucu stopaj ödenmesi gerekir. Şirketinizde böyle bir durum varsa yüzde 3 vergisini ödeyerek düzeltebilirsiniz.
6111 Sayılı Kanun'dan Yararlanmanın Avantajı Çok
Hiçbir ceza ödemeden fiili stok ile kaydi stok düzeltilecek. Faturasız mal bulundurma için kesilecek vergi ziyaı cezası yok. Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)'ne tabi faturasız mallar için beyan edilerek ödenen ÖTV nedeniyle de cezalı ÖTV istenilmeyecek
Faturası düzenlenen ve hasılata kaydedilen emtianın daha önceki dönemlerde satıldığının tespit edilmesi halinde, düzeltmeye tabi tutulmuş stoklarla ilgili olarak geçmişe yönelik tarhiyat yapılmayacağı gibi ceza ve faiz de uygulanmayacak.
Kasa ve Ortaklar cari hesabı için beyanda bulunan mükellefler dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın kar dağıtımına yönelik stopaj kesintisinden kurtulacaklar.
Bilanço esasına tabi olan mükellefler, aktife kaydettikleri faturasız mallar için pasifte özel bir karşılık hesabı açacaklar ve bu karşılık ortaklara dağıtılması ya da şirketin tasfiyesi halinde sermayenin unsuru Kabul edilerek vergilendirilmeyecektir.
30 Haziran 2011 mesai bitimine kadar bu avantajlardan yararlanmak için fırsatınız var.